España frente a Europa:
las diferencias que importan

SL: capital mínimo 3.000 € (reducido a 1 € desde 2023 para Sociedad de Responsabilidad Limitada). SA: 60.000 € mínimo desembolso 25%. Sociedad Limitada de Formación Sucesiva si <3.000 €.

GmbH: capital mínimo 25.000 € (al menos 12.500 € en constitución). UG (haftungsbeschränkt): desde 1 € con obligación de reservar 25% de beneficios hasta alcanzar 25.000 €. AG: 50.000 €.

En España, los contribuyentes pueden formular consultas tributarias a la Dirección General de Tributos (DGT) de forma gratuita. La consulta vinculante se regula en los artículos 88-89 de la Ley General Tributaria y genera una respuesta que vincula a la Administración. No requiere pago de tasa alguna.

En Alemania, la Verbindliche Auskunft (consulta vinculante) regulada en el §89 AO requiere el pago de una tasa administrativa. El Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) emite esta consulta que vincula tanto a la Administración como al contribuyente. La tasa se calcula según la complejidad del caso.

Cotización empresarial ~30% del salario bruto (contingencias comunes 23,6% + desempleo 5,5% + FOGASA 0,2% + FP 0,6%). Tipo efectivo puede superar 35% con AT/EP.

Cotización patronal ~20-21% del salario bruto: enfermedad (7,3%), cuidado (1,7%), pensiones (9,3%), desempleo (1,3%), accidentes (variable). Total ~19,6% + seguro accidentes (Berufsgenossenschaft, variable por sector).

Deducción general eliminada en 2013. Mantenida por DT para adquisiciones anteriores al 01/01/2013: 15% cantidades invertidas hasta 9.040 €/año (base máxima). CCAA pueden establecer deducciones propias.

Sin deducción general por compra de vivienda en IRPF. § 35a EStG permite deducción por trabajos en vivienda propia (artesanos: 20% hasta 1.200 €). KfW ofrece subvenciones/préstamos bonificados para rehabilitación energética.

Comunicacion previa a la autoridad con 10 dias de antelacion (no autorizacion). Para lugares de transito, puede reducirse a 24h. La autoridad puede prohibir solo por razones motivadas de orden publico.

Reconocido en el art. 8 GG como derecho fundamental. Reuniones al aire libre: comunicacion previa requerida (Anmeldefrist). Reuniones espontaneas (Spontanversammlungen) reconocidas sin preaviso si causa urgente. Los Lander tienen competencia legislativa desde 2006.

IBI municipal con base en valor catastral y tipo impositivo fijado por cada municipio (mínimo 0,4% urbano, 0,3% rústico). Municipios pueden recargos. Sin actualización automática de catastro.

Grundsteuer reformada tras fallo BVerfG 2018. Nueva ley federal 2019 con valores de mercado actualizados desde 2025. Länder pueden legislar alternativa (Bayern, Baden-Württemberg optaron por modelo propio). Mayor presión fiscal que IBI en zonas urbanas premium.

España aplica un tipo de IVA general del 21 % (desde 2012). Tipos reducidos: 10 % (restauración, transporte, servicios culturales) y 4 % (alimentos básicos, medicinas, libros). Tipos superreducidos: 0 % (exenciones específicas como servicios sanitarios).

Alemania establece un tipo de IVA (Mehrwertsteuer) general del 19 %. Tipo reducido: 7 % (alimentos, libros, prensa, medicinas). Tipo superreducido: 0 % (exenciones: servicios sanitarios, educación, seguros). Desde 2020, 5 % reducido temporal para restauración (hasta 2022, luego normalizado).

En España, la jornada laboral máxima se fija en 40 horas semanales. El trabajador tiene derecho a un descanso mínimo de 12 horas entre jornadas y a un día de descanso semanal (generalmente domingo). El ET permite pactos colectivos para distribuir estas horas a lo largo de la semana, flexibilizando la estructura diaria.

En Alemania, la ley establece un máximo de 8 horas diarias de trabajo, lo que en teoría supone 40 horas semanales. Sin embargo, el ArbZG (Ley de Tiempos de Trabajo) permite extender hasta 10 horas/día siempre que se compense con descanso en los 6 meses siguientes. Se exige descanso de 11 horas entre jornadas y un día de descanso semanal.