España frente a Europa:
las diferencias que importan

Ley arbitraje española basada en Ley Modelo CNUDMI. Arbitraje institucional (Corte Española de Arbitraje, CIMA, CAM) y ad hoc. Competencias especiales para CIADI en inversiones. Madrid como sede arbitral en crecimiento.

Arbitraje holandés: Netherlands Arbitration Institute (NAI) y Court of Arbitration for the Netherlands (CAM). Reforma 2015 modernizó Boek 4 Rv. La Haya sede del CIADI, CPA y múltiples tribunales internacionales. Holanda como jurisdicción arbitral neutral de referencia.

IS España: tipo general 25%. PYME con cifra <1M€: 23%. Startups 4 primeros años: 15%.

Vpb holandés 2026: 19% hasta 200.000 € de beneficio imponible; 25,8% sobre el excedente. Participatievrijstelling exime dividendos y plusvalías de filiales si participación ≥5% y calidad de activo.

Tributación conjunta familiar: opción para unidades familiares. Reducción conjunta de 3.400 € (matrimonios) o 2.150 € (monoparentales). Ventaja fiscal solo si un cónyuge con rentas bajas o nulas.

Holanda abolió la declaración conjunta (gesplitste aangifte derogada). Desde 2001: declaración individual obligatoria pero con transferencia opcional de heffingskortingen (créditos fiscales) al cónyuge sin rentas. Sistema box 1/2/3 por tipo de renta.

Jornada ordinaria máxima: 40 horas semanales. Horas extraordinarias: máximo 80/año, retribuidas o compensadas en descanso. Registro diario jornada obligatorio desde 2019.

Jornada máxima holandesa: 12 horas/día, 60 horas/semana, media 48 horas en 16 semanas (convenio colectivo puede reducir). Sin registro de jornada tan exhaustivo como el español. Flexibilidad horaria mayor por sector.

SMI España 2024: 1.134 €/mes en 14 pagas. Fijado anualmente por decreto.

Minimumloon holandés 2026: ~13,27 €/hora = ~2.300 €/mes para adultos. Actualización semestral (enero y julio) vinculada al índice de contratos colectivos. Uno de los salarios mínimos más altos de la UE.

IVA general 21%, reducido 10%, superreducido 4%. Sin tipo intermedio como en Francia.

BTW holandés: tipo general 21%. Tipo reducido 9% (alimentos, libros, medicamentos, transporte de personas, hoteles). Tasa 0% para exportaciones. Eliminación del tipo reducido para muchos servicios deportivos y de entretenimiento prevista 2026.

APAs en España: vinculantes sobre precios de transferencia, gestión AEAT. Plazo de resolución hasta 6 meses. Eficacia 4 años prorrogables. DAC6 para planning agresivo.

Holanda era famosa por sus tax rulings individuales de precios de transferencia y estructuras de financiación (dutch sandwich). Post-BEPS y presión UE redujo alcance. APA/ATR: Advance Pricing Agreement y Advance Tax Ruling formales. Publicación anónima desde 2020.

Planes de pensiones individuales: reducción base imponible hasta 1.500 €/año (post-2021). Planes empresa: aportación adicional hasta 8.500 €. Reforma 2021 primó planes de empresa sobre individuales.

Sistema de pensiones complementarias holandés es de los más maduros del mundo (activos >1.5x PIB). Wet toekomst pensioenen 2023 reforma hacia sistema de contribución definida (CDC/IDC). Obligatorio en la mayoría de sectores vía convenio. ABP, PFZW, PME entre los fondos más grandes del mundo.