España frente a Europa:
las diferencias que importan

Duración mínima 5 años (personas físicas) o 7 años (personas jurídicas arrendador). Prórroga obligatoria 3 años más. Renta: actualización limitada al IPC o índice de garantía de competitividad.

Arrendamento residencial portugués (NRAU): duración mínima 1 año renovable. Actualización renta: IPC anual. Coeficiente de actualização publicado anualmente por INE. Programa de Renda Acessível: arrendamento público a preço reduzido. Sem zonas tensionadas equivalentes a España.

Estimación objetiva (módulos) en IRPF para actividades tasadas. Estimación directa simplificada hasta 600.000 €. Contabilidad simplificada para PYMEs (RCPYME).

Regime simplificado português (IRC): para empresas con volumen negocio ≤200.000 € y activos ≤500.000 €. Matéria colectável = coeficientes × rendimentos (0,15 para vendas; 0,75 para serviços). Menos complejo que módulos españoles.

IS España: tipo general 25%. PYME con cifra <1M€: 23%. Startups 4 primeros años: 15%.

IRC portugués 2026: tipo general 21%. Pequeñas empresas (<100 empleados, capital <1M€): 17% hasta 50.000 € de lucro tributável. Derrama estadual adicional del 3%-9% para beneficios >1,5M€. RETGS (consolidación de grupo).

IRNR España: tipo general 19% (UE/EEE) y 24% (terceros países) sobre rentas sin EP. Retención en fuente sobre rendimientos del capital, royalties, servicios, ganancias patrimoniales.

IRNR portugués: tipo general 25% para rendimentos de capitais de no residentes personas jurídicas; 28% para personas físicas no residentes en rendimentos de capitais. CDTs reducen habitualmente. Tratamento mais favorável para residentes UE/EEE.

AEPD como autoridad de control. Multas hasta 20M€ o 4% volumen negocio. DPO obligatorio en sectores clave. LOPDGDD amplía algunos derechos nacionales.

CNPD (Comissão Nacional de Proteção de Dados) como autoridad portuguesa. Lei 58/2019 transpone RGPD. CNPD históricamente con menos recursos que AEPD pero en refuerzo desde 2021. Multa notable: CNPD impuso €1,25M a INEM en 2022.

IVA reducido (10%) en alimentación general. Superreducido (4%) en alimentos básicos: pan, leche, quesos, huevos, frutas, verduras. Suspensión temporal tipo aceite/pastas hasta final 2024.

IVA portugués: tipo intermedio 13% para restauración, vinos, alimentos preparados. Tipo reducido 6% para alimentos esenciales, medicamentos, libros, transportes. Tipo normal 23%. En Madeira y Açores: tipos reducidos adicionales (5%, 9%, 22%).

Despido procedente: 20 días/año hasta 12 mensualidades. Improcedente: 33 días/año hasta 24 mensualidades. FOGASA garantiza hasta 8 días/año en insolvencia.

Indemnización por despido colectivo o caducidad de contrato a termo: 12 días por año trabajado. Despido con justa causa: sin indemnización. Extinción por inadaptación o extinción de posto: 12 días/año. Fundo de Compensação do Trabalho (FCT) como seguro colectivo.

Exención del 95% de dividendos y plusvalías de filiales si participación ≥5% tenida >1 año. Anti-BEPS: filial no en paraíso fiscal o tributación efectiva <10%. Directiva M-F para grupos UE.

Participation exemption portuguesa: exención 100% de dividendos y plusvalías si participación ≥10% tenida >1 año. No hay 5% de coste residual como en España. Anti-BEPS: filial con tributación efectiva ≥6% (IRC reducido). Más generoso que el español.