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El artículo 95 bis de la LIRPF grava las ganancias patrimoniales no realizadas en acciones y participaciones cuando un contribuyente traslada su residencia fiscal fuera de España. Analizamos los umbrales de aplicación, el cálculo de la ganancia latente, las excepciones para traslados a la UE/EEE y el aplazamiento del pago.
El régimen de consolidación fiscal del IS permite a los grupos de sociedades tributar como una unidad económica, compensando beneficios y pérdidas entre entidades. Analizamos los requisitos del artículo 58 LIS, la determinación de la base imponible del grupo, la responsabilidad solidaria y los aspectos más conflictivos en inspección.
La Ley 12/2023 de vivienda modificó la reducción del rendimiento neto del capital inmobiliario en el arrendamiento de vivienda habitual. Analizamos el nuevo esquema de porcentajes, los requisitos para aplicar el 90%, y qué impacto tiene la declaración de zonas de mercado residencial tensionado.
Cómo funciona el embargo de cuentas bancarias por la AEAT: cuándo procede, límites de inembargabilidad del SMI, procedimiento, recursos y doctrina del Tribunal Supremo sobre abusos de la recaudación ejecutiva.
Todo sobre el procedimiento de inspección tributaria: inicio, desarrollo, plazos de duración, derechos del inspeccionado, actas de conformidad y disconformidad, y recursos contra la liquidación.
Qué gastos puede deducir realmente un autónomo en 2026: vehículo, suministros del hogar, dietas, gastos de difícil justificación, amortizaciones y los límites que fija Hacienda para cada concepto.
Tipo general, tipo reducido para pymes y microempresas, base imponible, deducciones por I+D+i, reserva de capitalización y novedades del Impuesto sobre Sociedades en 2026.
Cómo funciona el régimen simplificado del IVA (módulos): quién puede acogerse, cómo se calcula la cuota, obligaciones formales, compatibilidad con estimación objetiva del IRPF y cuándo conviene renunciar.
Guía completa de la declaración de la renta 2026 (ejercicio 2025): plazos de presentación, novedades normativas, deducciones clave, errores frecuentes y estrategias para optimizar el resultado.
Todo sobre la reclamación económico-administrativa: órganos competentes (TEAR/TEAC), plazos de interposición y resolución, puesta de manifiesto, alegaciones, recurso de alzada y ejecución de resoluciones.
Guía completa del recurso de reposición en materia tributaria: plazo de un mes, requisitos formales, efectos sobre la ejecución del acto y cuándo conviene ir directamente a la vía económico-administrativa.
Tipos de retención IRPF vigentes en 2026 para trabajo, actividades profesionales, alquileres, dividendos y premios. Cómo se calculan, excepciones legales y obligaciones del retenedor.
Guía fiscal para ecommerce en España 2026: régimen OSS e IOSS, umbral 10.000 euros, IVA en marketplaces, obligaciones DAC7 y modelo 369. Todo lo que necesita saber el vendedor online.
Cómo calcular correctamente la amortización de un inmueble alquilado en el IRPF: valor de adquisición, separación suelo-construcción, tablas de coeficientes y los errores más frecuentes que detecta Hacienda.
Cómo solicitar un aplazamiento o fraccionamiento de deudas tributarias en 2026: requisitos, límite de 50.000 euros sin garantías, interés de demora aplicable y procedimiento paso a paso.
Tipos de infracciones tributarias, criterios de graduación de sanciones y cómo aplicar las reducciones por conformidad y pronto pago para reducir la sanción hasta un 50 %. Guía con artículos de la LGT.
Guía completa sobre la prescripción tributaria en España: plazos de 4 y 10 años, causas de interrupción, doctrina del Tribunal Supremo y TEAC, y cómo verificar si una deuda tributaria ha prescrito.
Qué gastos puede deducirse un autónomo en el IRPF en 2026, con qué límites y qué dice la DGT sobre vehículo, suministros del hogar, dietas y amortización. Guía práctica con referencias legales actualizadas.
Los dividendos tributan de forma diferente según quién los recibe: una persona física paga por ellos en el IRPF como rendimiento del capital mobiliario; una sociedad puede aplicar la exención del 95 % si cumple los requisitos del Impuesto de Sociedades. Cuando hay un elemento internacional, entran en juego los convenios de doble imposición.
La deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica es uno de los incentivos fiscales más potentes del Impuesto de Sociedades. Pero su aplicación exige calificar correctamente los proyectos, acreditar los gastos y conocer los límites que condicionan cuánto se puede deducir cada año.
La Ley General Tributaria establece que determinadas personas pueden ser obligadas a pagar deudas tributarias que no son suyas. La responsabilidad tributaria —solidaria o subsidiaria— es un mecanismo de garantía del crédito público que puede afectar a administradores, socios, adquirentes de negocios y otras personas vinculadas al deudor principal.
La regla de inversión del sujeto pasivo en el IVA de las operaciones de construcción y de transmisión de inmuebles en ejecución de garantías o de segundas transmisiones renunciadas genera numerosos conflictos. Quién paga el IVA, cuándo se aplica y cuáles son las consecuencias del error son preguntas con respuestas precisas en la doctrina administrativa.
El plan de pensiones tiene un tratamiento fiscal específico tanto en la fase de aportación como en el rescate. La reducción en la base del IRPF al aportar y la tributación íntegra como rendimiento del trabajo al rescatar condicionan cuándo y cómo conviene recuperar el capital acumulado.
El régimen de estimación objetiva en el IRPF —conocido como 'módulos'— sigue siendo relevante para muchos autónomos. Pero sus límites de exclusión, la interacción con el IVA simplificado y los cambios de los últimos años hacen que la decisión de entrar, quedarse o salir deba analizarse con detalle.
La reducción del 95 % en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones por transmisión de empresa familiar es una de las ventajas fiscales más relevantes para la planificación sucesoria. Pero sus requisitos son estrictos y la doctrina administrativa los aplica sin concesiones. Esta guía repasa los elementos clave y la jurisprudencia más reciente.
El alquiler de viviendas con fines turísticos plantea obligaciones fiscales que muchos propietarios subestiman. Tributación en IRPF, sujeción o no a IVA, modelo 179 de la plataforma, deducciones aplicables: cada elemento exige atención. Esta guía sintetiza las reglas vigentes en 2026.
La decisión entre seguir como autónomo o constituir una sociedad limitada es una de las más consultadas por profesionales con facturación creciente. Tributación, cotización, responsabilidad, gestión: cada elemento influye. Esta guía sintetiza los factores clave en 2026.
El artículo 13 LGT es una pieza corta con consecuencias enormes: permite a la Administración prescindir de la forma o denominación que las partes hayan dado a un negocio y calificarlo según su naturaleza jurídica real. La frontera con el conflicto del artículo 15 LGT y la simulación del artículo 16 LGT no siempre es nítida.
La declaración de criptomonedas en la Renta es una de las dudas más frecuentes de los contribuyentes españoles. Operaciones de compraventa, staking, swaps, airdrops, holdings en exchanges extranjeros: cada situación tiene un tratamiento específico. Esta guía repasa los supuestos habituales y los errores que se repiten en cada campaña.
Una consulta vinculante de la Dirección General de Tributos es una pieza jurídica que vive en dos sitios a la vez: el expediente con su fecha y su asunto, y el artículo concreto que interpreta. Atlas Iuris las trata como bidireccionales: desde el artículo se llega a la consulta, y desde la consulta a cualquiera de los preceptos que cita.
La Administración tributaria dispone de dos procedimientos principales de comprobación: la comprobación limitada del artículo 136 LGT y la inspección del artículo 141 LGT. Sus alcances, plazos y efectos son distintos, y la frontera entre ambos ha generado una jurisprudencia abundante. El Atlas Iuris organiza ambas piezas con su doctrina vinculada.
Una operación vinculada no se entiende mirando solo la Ley del IRPF ni solo la del IS. Vive en la frontera de los dos textos, y la valoración a precio de mercado del artículo 18 LIS arrastra consecuencias inmediatas en el rendimiento del socio. El Atlas Iuris permite recorrer las dos leyes a la vez sin perder la jerarquía.
Las disposiciones transitorias raramente se leen al ponerse a estudiar una norma. Suelen aparecer cuando un caso real no cuadra y alguien recuerda que el régimen aplicable depende de la fecha del hecho imponible. El Atlas Iuris trata las transitorias como piezas de pleno derecho dentro del árbol, no como apéndice.
Heredar bienes situados en otro país siendo residente fiscal en España plantea cuestiones de doble tributación, aplicación de convenciones y elección de Comunidad Autónoma. Esta guía explica el régimen aplicable y los errores más frecuentes.
Estructurar un patrimonio familiar a través de una holding es una decisión que combina fiscalidad, sucesión y protección. SL patrimonial, ETVE, SOCIMI: cada vehículo tiene su lógica. Esta guía repasa las opciones en 2026.
Una sentencia del TJUE en materia fiscal raramente se limita a un solo país: cuando interpreta una libertad fundamental o una directiva, afecta a todos los ordenamientos nacionales. El Atlas Iuris procesa cada nueva sentencia identificando qué preceptos de IRPF, IRNR e IS resultan tocados y qué doctrina interna queda matizada.
La transmisión de un inmueble en España puede tributar por IVA o por ITP, y a veces por ambos en partes distintas. La frontera depende del carácter del transmitente, del tipo de inmueble y del régimen de la operación. El Atlas Iuris construye la pieza de la frontera con la doctrina de la DGT y la jurisprudencia del TS.
El dropshipping desde España genera dudas sobre IVA: dónde se factura, cuándo se repercute, qué hacer con ventas a la Unión Europea, cómo funciona el OSS. Las reglas se aclararon con el paquete IVA de 2021, pero la aplicación práctica sigue siendo compleja.
Los dos modelos informativos sobre bienes en el extranjero coexisten desde 2023. El 720 cubre cuentas, valores e inmuebles; el 721 es específico para criptomonedas en exchanges extranjeros. Conviene diferenciarlos para evitar omisiones.
La notificación electrónica obligatoria cambió el régimen de plazos tributarios. La LGT regula los aspectos sustantivos y la LPACAP los procedimentales generales. El Tribunal Supremo ha ido modulando la frontera entre ambas normas y las consecuencias de los fallos técnicos en el acceso a la dirección electrónica habilitada.
Las operaciones intracomunitarias siguen siendo el régimen transitorio del IVA europeo, pendiente desde hace décadas de la transición al régimen definitivo. Su tratamiento exige leer la LIVA y la Directiva IVA en paralelo, y, cuando hay duda, la jurisprudencia del TJUE. El Atlas Iuris enlaza los tres planos.
La deducción por vivienda habitual del IRPF se eliminó en 2013, pero sigue afectando a millones de contribuyentes que mantienen el derecho por la disposición transitoria décima octava. El Atlas Iuris construye una pieza ciudadana sobre esta deducción: el texto vigente, la transitoria, los requisitos y las consultas que la han matizado, todo en una sola página.
La obligación de informar sobre bienes y derechos en el extranjero mediante el modelo 720 ha cambiado profundamente tras la sentencia del TJUE de enero de 2022. El Atlas Iuris construye la pieza ciudadana de esta obligación con el régimen vigente, las sanciones aplicables y la opción de regularización.
La sentencia del Tribunal Constitucional 182/2021 anuló el método objetivo de cálculo del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. El Real Decreto-ley 26/2021 reformó el sistema, pero las situaciones anteriores siguen generando dudas y posibilidades de recuperación.
El régimen ETVE permite a sociedades españolas tenedoras de participaciones en entidades no residentes recibir y distribuir dividendos con neutralidad fiscal. Su aplicación práctica exige leer simultáneamente los preceptos de la LIS, las consultas DGT y la jurisprudencia del TS, todo enlazado en una sola pieza del Atlas.
El régimen especial del artículo 93 de la LIRPF, conocido como régimen Beckham, fue ampliado significativamente por la Ley 28/2022 de Startups. Las novedades afectan al perímetro de beneficiarios, a los plazos y a las compatibilidades con otros incentivos. Esta guía repasa el estado vigente y los matices que más se consultan.
El régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español del artículo 93 LIRPF parece sencillo en su redacción: si cumples los requisitos, tributas a tipo fijo durante seis años. La práctica, sin embargo, está poblada de matices que solo se entienden con la doctrina enlazada al precepto.
La reserva de capitalización del artículo 25 LIS es una pieza que parece sencilla y se vuelve compleja con cada matiz. El Tribunal Supremo ha emitido sentencias clave sobre el cómputo del incremento de fondos propios y sobre el mantenimiento durante el plazo. El Atlas IS enlaza esa doctrina al precepto, no la guarda en una sección separada.
Una resolución del TEAC raramente vive sola: o queda firme por no haber sido recurrida, o llega al Tribunal Supremo, que la confirma, la matiza o la corrige. El Atlas Iuris encadena las resoluciones con las sentencias que las revisan y muestra, en cada precepto, el estado real de la doctrina.
El Impuesto sobre Sucesiones tiene tipos, reducciones y bonificaciones muy diferentes entre Comunidades Autónomas. La residencia del causante, la del heredero y la localización de los bienes determinan qué Comunidad aplica. Esta guía repasa las claves para 2026.
Una de las trampas más silenciosas del trabajo con normas tributarias es leer una doctrina antigua con el texto del precepto vigente hoy. Si la redacción ha cambiado, el criterio puede no aplicar. Atlas Iuris resuelve esta tensión presentando siempre el texto en la versión exacta de la fecha relevante.
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